Dankzij de zelfstandigenaftrek hoef je als IB-ondernemer minder inkomstenbelasting te betalen over je winst en kom je eerder in aanmerking voor toeslagen. Je bent IB-ondernemer als je een eenmanszaak, maatschap of vof hebt. Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek als je op jaarbasis minimaal 1225 uur in je onderneming werkt. In 2022 is het bedrag aan zelfstandigenaftrek € 6.310,-, maar dat wordt de komende jaren lager.

Als starter kun je naast de zelfstandigenaftrek ook aanspraak maken op de startersaftrek. Je wordt als starter gezien als je in de afgelopen vijf jaar maximaal twee keer de zelfstandigenaftrek hebt gebruikt. De startersaftrek is dit jaar € 2.123,-. Het goede nieuws is dat deze aftrek niet wordt afgebouwd, net als de MKB-winstvrijstelling. Wel is het belangrijk om te weten dat je de starters- en zelfstandigenaftrek alleen kunt toepassen tegen een maximaal belastingtarief van 40%. In 2023 wordt dit percentage gelijkgesteld aan de laagste belastingschijf, namelijk ongeveer 37%.

 

Ongelijkheid

De startersaftrek en de zelfstandigenaftrek ziet het kabinet als basis voor de ongelijkheid tussen zzp’ers en werknemers, want zzp’ers houden door deze regelingen meer over dan werknemers. De afbouw was al in gang gezet, maar op Prinsjesdag werd duidelijk dat de afbouw sneller zal gaan en met grotere stappen. In 5 jaar gaat de zelfstandigenaftrek van € 6.310,- naar € 900,- in 2027.

 

Misschien omzetten naar BV?

Voor IB-ondernemers gaat er nog meer veranderen, want ook de fiscale oudedagsreserve, de FOR, wordt vanaf 2023 afgeschaft. Met de FOR kon je pensioen reserveren binnen je eigen bedrijf. Door al deze veranderingen kan het voor jou interessanter worden om je bedrijf om te zetten naar een BV. Wel is het goed om te weten dat het tarief aan vennootschapsbelasting wordt verhoogd, evenals het tarief in box 2 (dividend). AT Finance kijkt graag met jou welke rechtsvorm het best bij jouw situatie past. Neem gerust contact op.

 

Jaar	Zelfstandigenaftrek
2022	€ 6.310,-
2023	€ 5.030
2024	€ 3.750
2025	€ 2.470
2026	€ 1.200
2027	€ 900,-