Belastingplan 2027: voordeel voor aandelenopties werknemers
Wil je goede mensen aan je bv binden, maar is er nog weinig ruimte voor hoge salarissen? Dan zijn aandelenopties een interessante mogelijkheid. Het Belastingplan 2027 bevat een voorstel waardoor opties voor werknemers van start-ups en scale-ups fiscaal een stuk aantrekkelijker worden. Lees hieronder wat er verandert en wat je nu al kunt regelen.
Waarom aandelenopties?
Als jonge, snelgroeiende bv wil je talent aantrekken, maar je kunt vaak nog geen topsalarissen betalen. Met aandelenopties kun je een werknemer het recht geven om later aandelen in je bv te kopen. Groeit je bedrijf, dan heeft je werknemer daar voordeel van. Je medewerker beloon je op deze manier voor z’n inzet, terwijl het je bv niet meteen geld kost.
Aandelenopties nu nog onaantrekkelijk
Hoe interessant de aandelenopties ook lijken, ze zijn nu nog niet fiscaal aantrekkelijk. Een werknemer betaalt meestal al belasting op het moment dat de aandelen verhandelbaar worden, of eerder als hij daarvoor kiest: bij het verkrijgen van de opties. De aandelen zijn dan nog niet verkocht. Er is dus nog geen geld binnen, terwijl de belasting wel betaald moet worden.
De voordelen uit het Belastingplan 2027
De regeling is een voorstel uit het Belastingplan 2027 en moet in 2027 ingaan. De regeling gaat alleen gelden als de plannen ongewijzigd worden aangenomen. Dit zijn de voordelen van de plannen:
- Pas belasting betalen als er geld binnenkomt
Voldoet jouw bedrijf aan de voorwaarden voor start-ups en scale-ups, dan verschuift het moment waarop jouw medewerker belasting moet betalen, namelijk na verkoop van de aandelen, dus wanneer er geld binnenkomt. - 65% i.p.v. 100% telt mee als loon
Van het voordeel dat je medewerker behaalt, telt maar 65% als loon i.p.v. 100%. Over de overige 35% hoeft hij geen loonheffing te betalen, waardoor hij onder de streep dus meer overhoudt.
Dit zijn de voorwaarden
Om de regeling te mogen toepassen voor je medewerker moet je aan een aantal voorwaarden voldoen. De belangrijkste:
- je bv is een start-up of scale-up die aan de eisen voldoet
- er moet minstens twee jaar zitten tussen het toekennen van de opties en het verkopen van de aandelen
- je voldoet ook aan de andere specifieke voorwaarden van de regeling
- je beschikkingsaanvraag om de regeling te mogen toepassen, moet uiterlijk 31 december 2027 bij de Belastingdienst binnen zijn. Het voordeel vervalt als je te laat bent.
Zet de afspraken met je werknemer nu al op papier, zodat de datum van toekenning en de voorwaarden helder zijn. Vind je het prettig dat we met je meedenken? Neem gerust contact met ons op.
Ook opties van na 17 april 2025 kunnen meetellen
Heb je het afgelopen jaar al opties toegekend? Let dan goed op. De regeling kan ook gelden voor opties die je op of na 17 april 2025 hebt toegekend, zolang die eind 2026 nog niet in de loonbelasting zijn betrokken. Mogelijk heb je daar dus nog voordeel van.
Wie betaalt deze regeling?
De nieuwe regeling wordt gefinancierd door twee aftrekposten te versoberen: de meewerkaftrek en de stakingsaftrek. Die gelden voor ondernemers met een eenmanszaak of vof, niet voor een bv. Ben je dga van een bv, dan merk je hier in principe dus niets van.
