Gebruik jij je (lease)auto ook privé? Denk aan de btw-correctie
Als btw-ondernemer mag je de btw op een auto van de zaak volledig aftrekken, zolang je de auto gebruikt voor omzet waarover je btw betaalt. Veel ondernemers vragen zich af hoe de btw-correctie werkt als je de auto ook privé gebruikt. Hieronder leggen we het uit.
Hoe werkt de forfaitaire btw-correctie?
Gebruik je de auto van de zaak ook privé? Dan moet je aan het eind van het jaar een btw-correctie toepassen. Je rekent dit als volgt uit:
- Standaard: 2,7% van de cataloguswaarde van de auto of bestelbus.
- Verlaagd percentage: 1,5% van de cataloguswaarde, maar alleen als je bij aankoop géén btw hebt kunnen aftrekken (bijvoorbeeld bij een margeauto).
- Geen correctie: Heb je een sluitende rittenregistratie waaruit blijkt dat er geen privégebruik is? Dan hoef je geen btw-correctie toe te passen. Let op: woon-werkverkeer telt voor de btw als privégebruik.
Voorbeeld
Stel: een auto heeft een cataloguswaarde van € 40.000 en je gebruikt deze ook privé.
De btw-correctie is dan 2,7% van € 40.000 = € 1.080 per jaar.
Twee tips:
- Je mag de correctie tijdsevenredig toepassen, bijvoorbeeld als je de auto maar een deel van het jaar gebruikt.
- Gebruik je de auto ook voor vrijgestelde omzet? Dan pas je een evenredige correctie toe.Bij 70% gebruik voor belaste omzet wordt de btw-correctie 70% van € 1.080 = € 756.
Je draagt de btw-correctie af in de btw-aangifte van de laatste maand of het laatste kwartaal van het jaar.
Btw-correctie voor leaseauto’s
Bij leaseauto’s geldt een belangrijke uitzondering voor het lage percentage btw-correctie. In een recente rechtszaak ging het om de vraag of een ondernemer het lagere percentage van 1,5% mocht gebruiken bij een operational lease. De Belastingdienst vond van niet en de rechter gaf de Belastingdienst gelijk.
Belangrijk om te weten:
- Het verlaagde forfait van 1,5% geldt alleen als je een auto hebt gekocht waarbij je geen btw hebt kunnen aftrekken.
- Bij lease is er geen sprake van aanschaf, dus geldt altijd het standaardpercentage van 2,7%.
Let op: btw-bijtelling staat los van de ib-bijtelling
De btw-correctie voor privégebruik staat helemaal los van de bijtelling die je betaalt voor de loon- of inkomstenbelasting. Dit zijn dus twee verschillende regelingen. Vragen? Neem gerust contact met ons op.
