2025 verandering belastingregels giften aan goede doelen

Geeft jouw bv jaarlijks geld aan een goed doel? Dan is het goed om te weten dat de belastingregels rondom giftenaftrek in 2025 veranderen. Hierdoor kun je te maken krijgen met negatieve fiscale gevolgen. Ook in 2025 kan jouw bv giften doen aan erkende goede doelen met een ANBI-status (Algemeen Nut Beogende Instelling) of aan steunstichtingen van een SBBI (Sociaal Belang Behartigende Instelling). Deze giften mogen voor maximaal 50% van de winst worden afgetrokken, met een plafond van € 100.000,-.

 

Voorbeeld:

• Winst bv: € 20.000,-
• Giften aan goede doelen: € 11.000,-
• Aftrekbaar: 50% van de winst → 50% x € 20.000,- = € 10.000,-
• Niet aftrekbaar: € 1.000,-

 

Wat verandert er per 2025?

Tot en met 31 december 2024 betekende het overschrijden van de aftrekgrens alleen dat het meerdere bedrag niet aftrekbaar was voor de bv. Maar vanaf 1 januari 2025 wordt het bedrag boven de aftrekdrempel als dividend aan jou als dga aangemerkt.

Wat zijn de gevolgen voor het niet aftrekbare bedrag van € 1.000,- uit het voorbeeld:
– de bv moet 15% dividendbelasting afdragen over dit bedrag;
– jij als dga moet het bedrag aangeven als inkomsten uit aanmerkelijk belang in box 2;
– dit bedrag is onder voorwaarden wel aftrekbaar voor de inkomstenbelasting.

 

Let op bij verlies van de bv

Maakt je bv verlies in een bepaald jaar? Dan is de drempel voor giftenaftrek € 0,-. Dit betekent dat elke gift – hoe klein ook – direct als dividend wordt gezien en dus extra belasting met zich meebrengt.

 

Kies voor sponsoring of reclame als alternatief

Wil je als bv een goed doel steunen, maar de fiscale gevolgen vermijden? Overweeg dan om het via sponsoring of reclame te doen. Dit valt niet onder giften en is wel volledig aftrekbaar als zakelijke kosten. Plan je giften dus slim en voorkom verrassingen. Wil je graag even sparren over hoe jij het best giften kunt doen? Neem gerust contact op met AT Finance en we denken met je mee.