Wat betekent herziening btw-aftrek bij investeringsdiensten vanaf 2026 voor jou?

Investeer jij in je bedrijf en betaal je daarbij btw? Dan mag je die btw meestal terugvragen, zolang je de investering gebruikt voor omzet waarover je zelf btw betaalt. Verandert later het gebruik van die investering, bijvoorbeeld van btw-belast naar btw-vrijgesteld? Dan moet je soms een deel van die btw-aftrek corrigeren. Dat heet herziening. In de herzieningsperiode bekijk je dus elk jaar of de verhouding tussen belast en vrijgesteld gebruik nog hetzelfde is als in het jaar dat je de investeringsdienst in gebruik hebt genomen. Vanaf 2026 zijn er wat veranderingen. AT Finance praat je bij.

 

Hoe werkt herziening nu?

Voor investeringsgoederen (zoals machines, bedrijfswagens of gebouwen) bestaat al jaren een herzieningsperiode:

• Roerende goederen, zoals machines: de Belastingdienst volgt de btw-aftrek 5 jaar (= het jaar van ingebruikname plus 4 jaar).
• Onroerende zaken, zoals bedrijfspanden: de Belastingdienst volgt de btw-aftrek 10 jaar (= het jaar van ingebruikname plus 9 jaar).

Het werkt momenteel nog anders voor investeringsdiensten, want daar staat de btw-aftrek direct vast na het jaar waarin je de dienst in gebruik neemt. Daar komt verandering in.

 

Veranderingen per 1 januari 2026

Vanaf 2026 geldt er ook voor investeringsdiensten een herzieningsperiode van 5 jaar. Dat betekent:

• In het jaar waarin je de investeringsdienst in gebruik neemt, bepaal je de btw-aftrek zoals nu.
• De vier jaren daarna moet je elk jaar controleren of de verhouding tussen btw-belast en btw-vrijgesteld gebruik gelijk is gebleven.
• Is de wijziging groter dan 10%? Dan moet je een deel van de eerder afgetrokken btw herzien en terugbetalen.

Dit kan dus gevolgen hebben wanneer je activiteiten veranderen of wanneer een pand anders wordt gebruikt dan je eerst dacht.

 

Omschrijving investeringsdiensten

Investeringsdiensten zijn werkzaamheden aan onroerend goed (zoals gebouwen of terreinen) waarbij:

• de werkzaamheden een waarde hebben van € 30.000 of meer (excl. btw)
• ze voor meerdere jaren voordeel opleveren
• materialen en installaties onderdeel worden van de dienst en dus niet los te zien zijn van het pand

Het gaat bijvoorbeeld om diensten die een pand of terrein vernieuwen, vergroten, renoveren, vervangen of verbeteren. Ook sloopwerk dat onderdeel is van een verbouwing telt mee.

Investeringsdiensten kunnen onder andere zijn:

• gebouwisolatie
• schilderwerk aan kozijnen en deuren
• badkamers of keukens plaatsen (inclusief afwerking, zoals het kitten)
• renovatie van gevels of daken
• sanering asbest of bodem

 

Wat betekent dit voor jou?

Doe je regelmatig grote verbouwingen of renovaties aan je bedrijfspand? Dan moet je vanaf 2026 rekening houden met deze nieuwe regels. De kans bestaat dat je de komende jaren btw moet terugbetalen als het gebruik van het pand verandert.

Wil je weten hoe dit voor jouw situatie uitpakt? Vraag AT Finance gerust om mee te kijken. Zo voorkom je verrassingen achteraf en weet je precies waar je aan toe bent. Klik hier voor onze contactgegevens.