Dividend uitkeren in 2024 of 2025?

De belastingtarieven in box 2 veranderen in 2025. Hierdoor kan het aantrekkelijk zijn om dividend nog in 2024 uit te keren. Maar is dat in jouw situatie ook slim?

 

Wat zijn de tarieven?

In 2024 geldt een tarief van 24,5% voor dividenduitkeringen tot € 67.000,- (of € 134.000,- bij fiscaal partnerschap). Daarboven betaal je 33% inkomstenbelasting. Vanaf 2025 daalt het hoogste tarief naar 31%, zoals aangekondigd in het Belastingplan 2025. Dit lijkt het aantrekkelijk te maken om dividend pas in 2025 uit te keren, maar AT Finance vertelt je graag van wat voor factoren dit afhangt.

 

Profiteren van het lage tarief

Of je in 2024 of 2025 minder belasting betaalt, hangt sterk af van jouw persoonlijke situatie. Voor grote dividenduitkeringen (boven de grens van €67.000/€134.000) kun je profiteren van het lagere tarief van 31% in 2025. Tegelijkertijd kun je in 2024 nog gebruikmaken van het lage tarief van 24,5% voor kleinere uitkeringen. Het kan slim zijn om dit voordeel niet te laten liggen.

Let op: Voor een dividenduitkering moet je BV voldoende vrij uitkeerbare reserves hebben. Controleer dit altijd vooraf om te voorkomen dat je achteraf aansprakelijk wordt gesteld.

 

Invloed van de algemene heffingskorting

Vanaf 2025 telt je inkomen in box 2, zoals een dividenduitkering, mee voor de afbouw van de algemene heffingskorting (AHK). Voor iedere extra euro aan inkomen daalt deze korting met 6,337%. Heb je al een hoog inkomen, dan heb je waarschijnlijk geen recht meer op de AHK. Wanneer dit niet speelt, wordt een dividenduitkering in 2025 hierdoor in feite 6,337% duurder.

 

Wat betekent dit voor box 3?

Een (kleinere) dividenduitkering in 2024 lijkt misschien aantrekkelijker, maar ook die heeft nadelen. Deze uitkering wordt per 1 januari 2025 onderdeel van je privévermogen en telt dan mee in de box 3-heffing. Of dit nadelig is, hangt af van je overige privévermogen en wat je met de uitkering doet (bijvoorbeeld sparen, beleggen of investeren in vastgoed).

 

Jouw beste keuze?

Als je regelmatig dividend uitkeert, kan het slim zijn om in 2024 nog te profiteren van het lage tarief van 24,5%. Maar elk scenario is anders. Zorg dat je een goed overzicht hebt van je situatie of laat je adviseren door ons. Neem gerust contact met ons op.