Het laatste kwartaal van 2023 is begonnen. Een goed moment om te kijken wanneer je investeringen wilt doen. Voor de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) kan het interessant zijn om een investering die je voor 2024 op de planning hebt staan, naar voren te halen en al in 2023 te doen. Ook kan het een optie zijn om een investering te splitsen. Investeringen plannen, kan fiscaal voordelig zijn. Vooral dit jaar is dat zo, zie ook ons artikel over versneld afschrijven. De KIA is een extra aftrekpost, naast je gewone afschrijvingen en kan ervoor zorgen dat je minder belasting hoeft te betalen over je winst. De KIA is vooral gericht op kleine investeringen door het mkb en werkt met een staffel. Boven een investeringsbedrag van € 353.973,- heb je geen KIA meer.

 

Investering	KIA
t/m € 2.600,-	€ 0,-
€ 2.601,-  t/m € 63.716,-	28% van het investeringsbedrag
€ 63.717,-  t/m € 117.991,-	€ 17.841,-
€ 117.992,- t/m € 353.973,-	€ 17.841 -/- 7,56% x (investering > € 117.991,-)
> € 353.973,-	€ 0,-

 

Investering splitsen

Zoals je in de tabel kunt zien, kan het interessant zijn om investering over meer jaren te spreiden, bijvoorbeeld als je meer dan € 353.973,- wilt investeren. Dit noemen we splitsen. Met een voorbeeld verduidelijken we het verschil tussen wel of niet splitsen.

In 2023 investeer je € 100.000,- in je bedrijf en in 2024 niets. Maar wat gebeurt er met de KIA als je de investering splitst in twee gelijke bedragen van € 50.000,-?

 

Investering	KIA
2023: € 100.000,-	€ 17.841,-
2024: € 0,-	€ 0,-
2023: € 50.000,-	€ 14.000,-
2024: € 50.000,-	€ 14.000,-

Het verschil is € 28.000 -/- € 17.841,- = € 10.159,-

 

Investeringen samenvoegen

Splitsen kan dus interessant zijn. Andersom kun je ook je voordeel doen, bijvoorbeeld als het investeringsbedrag lager is dan € 2.600,-. Door een investering uit het komende jaar naar voren te halen, kun je het investeringsbedrag omhoog schroeven, waardoor je de KIA kunt toepassen. We lichten dit toe met een voorbeeld: als je in 2023, 2024 en 2025 elk jaar € 2.000,- investeert, dan is de KIA in al deze jaren € 0,-. Voeg je de investeringen samen tot één investering in 2023, dan heb je in dat jaar een KIA van € 6.000,- x 28% = € 1.680,-. In 2024 en 2025 is het bedrag dan € 0,-. Dit is dus een KIA-voordeel van € 1.680,-.

 

 

Investering	KIA
2023, 2024, 2025: € 2.000,-	€ 0,-
2023: € 6.000,-	€ 1.680,-
2024, 025: € 0,-	€ 0,-

Het verschil is hier dus € 1.680,-.

 

Moment van investeren

Goed om te weten: het moment van investeren, is het moment dat je de investering aangaat, bijvoorbeeld bij ondertekening van het koopcontract, en dus niet pas het moment waarop je betaalt. De betaling is wel van belang als je het bedrijfsmiddel nog niet in gebruik neemt. Je kunt de KIA dan toepassen tot het bedrag dat je in dat jaar hebt betaald. Neem gerust contact op als je met AT Finance wilt sparren over splitsen of samenvoegen van je investeringen.